一、现金余缺是指计划期现金期末余额与最佳现金余额(又称理想现金余额)相比后的差额。如果期末现金余额大于最佳现金持有量，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务如果期末现金余额小于最佳现金持有量，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足。

二、期末现金余缺额的计算公式为：

现金余缺=期末现余额-最佳现金持有量

=(期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出)-最佳现金持有量

=期初现金余额±预算期现金收支差额-最佳现金持有量